Тема номера

№5 от 04 февраля 2016 года

Статья

Комментарии (0)

За все заплачено. А ВСЕ ЛЬ УПЛАЧЕНО?

О ставках налогов на доходы спорит весь мир.
О сути же их спорить нечего! Ведь если различным размером ставки можно регулировать развитие бизнеса или рост рождаемости, инвестиции в недвижимость и активность рынка труда, то для финансирования любого социального блага нужны денежные средства.
Не бывает бесплатных пограничников или милиционеров, учителей в государственной школе или врачей в районной поликлинике, не существует бесплатных детских домов и спортивных школ или дармовой пожарной части — все то, что нужно для полноценного функционирования общества, оплачивается из бюджета нашими налогами. И чем лучше мы хотим жить — тем старательнее должны платить налоги. Не случайно во многих странах налоговые преступления караются строже, чем имущественные. Украсть у одной семьи — плохо и незаконно. Украсть у всех — не просто незаконно, а постыдно и подло.
Сокрытие доходов от налогообложения — столь же мерзко, как отобрать соску у грудничка или флакон с лекарствами у старушки.
И пусть понимание этой истины еще не до конца укрепилось в нашем обществе, не стало кодексом гражданской чести — это дело времени. Хотим жить хорошо — будем платить. И старательно!
Налоговые поступления формируют более 70% доходной части бюджета Беларуси. В последнее время в стране немало сделано для совершенствования налоговой системы, проведены основные налоговые реформы. В рейтинге налоговой нагрузки Paying Taxes 2016 Беларусь заняла 63-е место среди 189 экономик мира.
В соответствии с нормами Налогового кодекса Республики Беларусь граждане страны ежегодно представляют в налоговые органы декларацию по подоходному налогу с физических лиц. Для одних это обязанность, у других есть такое право. Ежегодная кампания по декларированию совокупного годового дохода физических лиц в Беларуси в 2016 году продлится до 1 марта. Какие доходы декларируются? Кому положены льготы? Надо ли подавать декларацию тунеядцам и что за новшество минувшего года — налог с займов?

Годовая    декларация — мудреная    ли операция?

Налоги — это основа государства. Хочешь жить под защитой сильной армии, бесплатно лечиться и учиться, получать пенсию — плати налоги, пока молодой. Не позднее 1 марта 2016 года белорусы обязаны подать налоговую декларацию по подоходному налогу с физических лиц за минувший год. А уплатить в бюджет предъявленный налоговым органом подоходный налог необходимо не позднее 16 мая. О том, кому предстоит отчитаться, и о том, какие есть  нюансы в заполнении этого важного документа, рассказала начальник отдела налогообложения физических лиц инспекции МНС Республики Беларусь по городу Минску Светлана ОЛЕСИК.
С чего платим
Доходы, полученные физическим лицом в денежной и натуральной форме, облагаются походным налогом. К ним относятся заработная плата; доход, полученный от сдачи жилья в аренду; доходы от предпринимательской деятельности. Придется заплатить подоходный налог с продажи второй и более квартир, второго и более земельного участка в течение 5 лет, а также второй машины в течение года. Подлежат налогообложению также дорогие подарки и денежные переводы не от близких родственников: если за год вы получили один или несколько подарков, сумма которых превышает 43 миллиона 660 тысяч рублей, вам придется подавать декларацию и с дельты дохода уплатить налог в размере 13 процентов.
Для сведения: в 2016 году сумма такого превышения составит уже 49 миллионов 470 тысяч рублей. И, заполняя годовую декларацию о доходах в 2017 году, нужно будет ориентироваться уже на эту цифру.
Доходы, полученные в результате дарения от близких родственников и лиц, состоящих между собой в отношениях свойства, освобождаются от подоходного налога независимо от размера, полученного в результате дарения дохода.
Ставки сделаны
Установлены следующие ставки подоходного налога: 9% — для резидентов Парка высоких технологий, 13% — для физических лиц, 16% — для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов. Также подоходным налогом по ставке 13% облагаются полученные дивиденды. Кроме того, физические лица уплачивают подоходный налог в фиксированных суммах с доходов, полученных от сдачи внаем иным физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, если эти доходы не превысили в течение 2015 года 43 млн 660 тыс. рублей. Ставки подоходного налога в фиксированных суммах ежегодно устанавливаются решениями Минского городского и областных Советов депутатов.
Кому положены льготы?
Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты:
на одного ребенка;
на двоих и более детей;
на детей-инвалидов;
на иждивенцев;
лицам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь;
участникам Великой Отечественной войны, Героям Беларуси, инвалидам 1 и 2 группы;
нуждающимся в улучшении жилищных условий и тем, кто строит или покупает жилье;
на обучение в учреждениях образования Республики Беларусь и другие.
Доходы, которые полностью освобождают от подоходного налога:
*пособия по государственному социальному страхованию и государственному социальному обеспечению и надбавки к ним;
*пенсии, получаемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств;
*стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в пределах 5 млн 540 тыс. рублей от каждого источника в течение налогового периода;
*государственные премии Республики Беларусь;
*стипендии, учреждаемые Президентом Республики Беларусь;
*доходы от продажи: овощей и фруктов (в том числе в переработанном виде путем соления, квашения, мочения, сушения), иной продукции растениеводства (кроме декоративных растений и продукции цветоводства) в случае предоставления справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном ему для строительства и (или) обслуживания жилого дома, ведения личного подсобного хозяйства, коллективного садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.
Механизм уплаты
Если физлицо получило доходы от юрлица или индивидуальных предпринимателей, то исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога возлагается на налогового агента, то есть на это юрлицо или ИП. Если же гражданин получает доходы от других физлиц или доходы от источников за пределами страны (для резидентов Республики Беларусь), то подоходный налог должен уплачивать самостоятельно на основании поданной налоговой декларации.
Нюансы
К примеру, вы работаете на двух работах, скажем, у юрлица или индивидуального предпринимателя. В таком случае эти субъекты хозяйствования обязаны начислять, удерживать и перечислять подоходный налог в бюджет с начисленного вам дохода. Если вы работаете по договору подряда и наниматель предоставляет вам стандартные налоговые вычеты, то у нанимателя возникает обязанность по предоставлению в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим календарным годом, сведений в отношении таких граждан.
Подарки, кредиты, займы
Если вы взяли в прошлом году кредит в банке на покупку машины, платить налог в конце года не нужно. Подоходный налог не исчисляется с сумм займов (кредитов), полученных от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей. Денежные переводы, которые получены от близких родственников (в том числе от мужа или жены), а также граждан, находящихся с вами в отношении свойства, не облагаются подоходным налогом независимо от их стоимости.
Если, например, знакомый из-за границы перевел 500 у.е как подарок вам ко дню рождения, налог платить с этого перевода не надо. Если размер денежного перевода от вашей подруги менее 43 млн 660 тыс. рублей, то подоходный налог не взимается (причем это касается всех денежных переводов в 2015 году). Если сумма выше, то вам придется заплатить подоходный налог в размере 13% суммы превышения.
На заметку: неуплата или неполная уплата физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, суммы налога, сбора (пошлины), в том числе и единого налога, влекут наложение штрафа в размере 15% неуплаченной суммы налога, сбора (пошлины), но не менее 0,5 базовой величины. Во время контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами в 2015 году в отношении физических лиц, доначислено и предъявлено к уплате в бюджет 25,6 млрд руб., что выше уровня 2014 года на 5,9 млрд руб. Взыскано по результатам проверок 21,4 млрд руб., что выше уровня 2014 года на 9,6 млрд руб., или на 82,4%.
Языком цифр
Количество физических лиц, состоящих на учете в налоговых органах республики в качестве плательщиков налогов (сборов), за 2015 год составило 207 065 человек и увеличилось по сравнению с 2014 годом на 5,8%. Общий объем платежей, поступивших в 2015 году в бюджет от физических лиц (без налоговых агентов), составил 1 582,6 млрд руб., из которых поступления по подоходному налогу, уплаченному физическими лицами, составили 243,9 млрд руб., по единому налогу — 7,2 млрд руб., по налогу на недвижимость 28,9 млрд руб., по платежам за землю — 21,9 млрд руб.
На заметку: Инспекция МНС Республики Беларусь по Минску: ул. Мясникова, 29, тел.: 237-74-79, 306-50-95.
Информация также размещена на сайте www.nalog.gov.by в рубрике «Новости региона» (/http://nalog.by/regions/minsk/new/).
На сайте есть алгоритм действий, которые нужно выполнять при декларировании доходов. Любой желающий может сам рассчитать размер уплачиваемого налога благодаря сервису «Налоговый калькулятор». Здесь представлен и пример заполнения налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц за 2015 год.
Тунеядцы и декларация
Согласно декрету Президента Республики Беларусь № 3 «О предупреждении социального иждивенчества», прозванному в народе декретом о тунеядстве, вы вправе самостоятельно, начиная с 1 августа 2015 года по 31 мая 2016 года, представить уведомление о неучастии в финансировании государственных расходов (если вы участвовали в финансировании госрасходов менее 183 дней в году).
При этом сумма сбора, предъявленная физическому лицу, уменьшается на 10%. Напоминаем, что сумма сбора — 20 базовых величин, это составляет 3 млн 600 тыс. рублей, с учетом льготы — 3 млн 240 тыс. рублей.
В 2016 году в налоговые органы Минска обратилось 112 таких граждан, которым предъявлен к уплате сбор в размере 307,4 млн рублей, поступило 136,7 млн рублей.
Если вы не желаете добровольно оплатить этот взнос — налоговая сама придет к тунеядцам. Тогда помимо сбора придется заплатить штраф от 2 до 4 базовых, а в особых случаях неплательщикам налога грозит административный арест с привлечением к общественным работам.
Новшество минувшего года — налог с займов
С 1 января 2015 года с доходов в виде займов, кредитов, полученных плательщиками от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, иностранных индивидуальных предпринимателей, налоговыми органами исчисляется подоходный налог с физических лиц, если такие займы, кредиты:
— подлежат указанию в декларации о доходах и имуществе, представленной плательщиком по требованию налогового органа;
— указаны в пояснениях об источниках доходов, представленных плательщиком по требованию налогового органа при осуществлении контроля в сфере декларирования доходов и имущества, и не погашены (не возвращены) им на дату представления таких пояснений.
За 2015 год инспекциями Министерства по налогам и сборам Минска 103 физическим лицам, получившим доходы в виде займов, кредитов, предъявлен к уплате подоходный налог на сумму 6 млрд рублей, в бюджет поступило 4,8 млрд рублей.
Во многих странах мира действует весьма жесткая система налогового администрирования, которая в значительной степени затрудняет уклонение от налогов.
На родине Данте
Так, в Италии с 2012 года работает компьютерная система Redditometro. Она автоматически сопоставляет данные о доходах и расходах итальянских налогоплательщиков. База по доходам строится на информации из налоговых деклараций, а вот расходы просматриваются по целой сотне показателей. Они включают в себя покупку автомобилей, домов, мебели, различных выплат, страховки, посещение спортклубов, подписку на кабельное телевидение и т. д. И даже такие благородные траты, как пожертвования, также учитываются в статистике расходов.
А детям не положено!
Налоговые ставки в Великобритании одни из самых высоких в мире. Например, максимальная ставка в Соединенном Королевстве превышает максимальную ставку на доходы физлиц в Германии (45%) и Франции (41%). Весьма серьезны налоги на прирост капитала (скажем, вы купили квартиру или что-то из антиквариата), налог на наследство (не облагаются активы, переданные жене или мужу по завещанию независимо от суммы, а вот дети и другие родственники платят по полной программе).
Налог на веру
В Германии подоходный налог зависит от количества работ, семейного положения и, конечно, размера годового дохода, поскольку этот налог, как и в Штатах, прогрессивный. Начальная необлагаемая налогом сумма с 1 января 2014 года увеличена до 8 354 евро. Эта сумма вычитается из вашего годового дохода, а на остаток начисляются налоги. Кроме того, для западных немцев существует так называемая налоговая надбавка в поддержку солидарности — Solidaritatszuschlag. Это сумма, которую немцы отдают на развитие Восточной Германии (бывшей ГДР). Начальная налоговая ставка — 14%. Годовой доход свыше 52, 88 тыс. евро облагается налогом в 42%. Немцы с доходом свыше 250,7 тыс. евро в год отдают государству 45% заработанного. И это только подоходный налог. У немцев 5 обязательных страховок, которые съедают примерно 40% заработной платы. Правда, половину из них платит работодатель. При покупке квартиры придется отдать от 3,5% до 5% стоимости жилья. А есть еще и налог на недвижимость, в среднем 1% стоимости квартиры. Церковный налог — 8—9% от суммы годового подоходного налога. Это если примкнуть к какой-нибудь религиозной общине.
Сушите сухари
Попытки уклонения от налогов, на которые у нас зачастую смотрят снисходительно, на Западе рассматриваются как тягчайшее преступление. Если кого-то заподозрили и уличили в неуплате налогов, он будет преследоваться всей мощью государственной машины. Вне зависимости от заслуг перед обществом, титулов и званий. Вспомним недавнюю историю испанской примы. Оперную диву Монтсеррат Кабалье приговорили к шести месяцем тюрьмы за уклонение от уплаты налогов. Знаменитую 82-летнюю сопрано обязали уплатить в испанскую казну огромные штрафы и запретили в течение полутора лет получать любые государственные субсидии. Раскаявшаяся в суде госпожа Кабалье уже вернула в казну неуплаченные ранее 508 тысяч евро налогов. Единственным утешением для певицы может служить то, что в тюремной камере она все-таки не окажется — поскольку срок наказания менее двух лет, а судимость у Монсеррат Кабалье первая, то по испанским законам срок считается условным.
Стоить знать
В Беларуси, если речь идет о неуплате налогов в особо крупном размере, гражданину грозит  срок до семи лет с конфискацией имущества или без конфискации и с лишением права занимать определенные должности, или заниматься определенной деятельностью, или без лишения.
В США злостный нарушитель налогового законодательства может угодить в тюрьму на 15 лет и больше. Причем уклонение от уплаты налогов чревато не только тюремным сроком, но и другими проблемами. Налоговая полиция замораживает банковские счета неплательщиков, забирает в счет долга дома, транспортные средства и т.д.
А в Китае в соответствии с уголовным законодательством страны получение обманным путем государственного налога (незаконный возврат НДС) в особо крупных размерах при особо отягчающих обстоятельствах и вовсе наказывается пожизненным лишением свободы либо смертной казнью с дополнительным наказанием в виде конфискации имущества.

Материалы подготовила Елена НИКОЛАЕВА