На заметку

№43 от 24 октября 2019 года

Статья

Комментарии (0)

Открыть свое дело и не разориться

В последние годы особое внимание уделяется проблеме самозанятости населения, одна из форм которой – индивидуальное предпринимательство. Это полная хозяйственная и юридическая самостоятельность, то есть когда у работника нет вышестоящего руководства.

Юрист частной практики Анастасия Жаврид рассказала о нюансах, которые возникают как у начинающих индивидуальных предпринимателей, так и у более опытных.
«У начинающих предпринимателей всегда масса вопросов. В интернете много противоречивой информации. Именно незнание правовых аспектов останавливает людей в желании начать свое дело, – считает юрист. – Надо не только правильно выбрать нужную статью законодательства, но и уметь ее интерпретировать. В моей практике встречались индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность шесть лет, но не знают, к примеру, что такое книга доходов».

Что такое предпринимательская деятельность?

Статья 1 Гражданского кодекса: «Самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления».

Предприниматель всегда несет риски с полной имущественной ответственностью. Например, если он находится в браке, то может быть наложен арест на его половину общего имущества супругов.

Что такое систематическое получение прибыли – это прибыль, полученная два и более раза в течение календарного года. «Будет ли продажа вещей на «Куфаре» предпринимательской деятельностью? По-разному. Если, к примеру, они приобретались для собственного потребления и не подошли по размеру, то здесь нет прибыли. И понятно, что реализация партии обуви от 36 до 41-го размеров вызовет вопросы», – прокомментировала Анастасия.

Виды деятельности

Допустим, в качестве ИП вы занимались ремонтом обуви, а захотели выращивать грибы. Надо ли регистрироваться повторно? Анастасия Жаврид отвечает, что статус индивидуального предпринимателя дает право осуществлять любые виды деятельности, не извещая налоговую. Свобода выбора – за вами, но при регистрации вы должны определить основной вид деятельности. Это тот, по которому будет поступать больше всего средств. Для того чтобы человеку было легче определиться на веб-портале Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (www.erg.gov.by), есть актуальный классификатор. У ИП нет обязанности информировать налоговую о смене деятельности. В декларацию виды деятельности вносятся по желанию.

Регистрация

Процедура регистрации простая и быстрая. Определите вид деятельности, по которому хотели бы зарабатывать деньги. Регистрацией ИП занимается отдел лицензирования и регистрации исполкома. Необходимо:

• предоставить заявление, паспорт;
• выплатить госпошлину в размере 0,5 БВ;
• наличие фото размером 3× 4.

Заявление в электронном виде (www.erg.gov.by) поможет исключить ошибки. Регистрация ИП и выдача свидетельства происходят в тот же день. Сразу можно открыть счет в банке и осуществлять сделки.

Но следует хорошо подумать: на ликвидацию деятельности индивидуального предпринимателя уходит от трех до шести месяцев.

Свидетельство о постановке на учет в различных органах (ФСЗН, налоговая, статистика, Белгосстрах) готовится пять рабочих дней. После его выдачи нужно будет представить документы в ФСЗН и налоговую (копию свидетельства о регистрации ИП, другие необходимые документы).

Кому не надо регистрировать ИП

Сейчас наиболее популярны услуги, которые можно осуществлять без регистрации индивидуального предпринимателя, то есть они не являются предпринимательской деятельностью, например:

• ремесленничество;
• парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
• услуги по разработке веб-сайтов, настройке компьютеров;
• дизайн.

Но будьте внимательны – услуги по продвижению сайтов SMM-специалистом требуют оформления ИП.

Физическое лицо без образования ИП на едином налоге не может нанимать сотрудников. У них уже появилось право работать с юридическими лицами. При такой форме занятости не надо вести книгу учета, делать отчисления в ФСЗН. Начинающим бизнесменам легче стартовать именно с такой формы работы.

Системы налогообложения

Есть три системы налогообложения: общая (ОСН), упрощенная (УСН), единый налог (ЕН). Просчитайте рентабельность каждой.

При регистрации все автоматически попадают в ОСН. Она учитывает все ваши расходы: аренду помещения, закупку материалов и т. д. Вы отчисляете в качестве налога 16% от прибыли с учетом всех расходов. Доходами и расходами занимается бухучет, он необходим при масштабном бизнесе.

Самый простой способ –  УСН. От валовой выручки вам необходимо отчислить в бюджет 5% (либо 3% плюс НДС). 

С этого года индивидуальный предприниматель может решать самостоятельно – выбрать УСН или ЕН. Лучше сразу определиться с системой налогообложения. Перейти на УСН можно только в двух случаях: в течение 20 рабочих дней после регистрации или только с 1 января будущего года. В декабре у своего налогового инспектора необходимо заполнить заявление специальной формы.

Единый налог оплачивается до момента совершения сделки за месяц или за квартал.

Можно работать сначала на упрощенке, потом перейти на единый налог.

Налоговая

После регистрации в налоговую предоставляется копия свидетельства о госрегистрации, папка для своего дела. Электронное декларирование иметь не обязательно, но это удобно, если вы ведете свой бизнес не по месту регистрации. Для электронного декларирования надо приобрести на два года электронный ключ и скачать специальный софт.

Каждый ИП должен иметь книгу проверок и книгу замечаний и предложений. Книга учета доходов и расходов ведется в электронном виде, распечатывается каждый квартал и прошивается.

Деятельность индивидуальных предпринимателей не проверяют первых три года, это так называемый налоговый проверочный льготный период. Он действует, если на вас нет жалоб и вы вовремя подаете декларации и оплачиваете налоги. С 2017 года также отменены плановые проверки.

В новых декретах Президента появилось понятие «степень риска предпринимательской деятельности», и ее рассчитывают многочисленные соответствующие компетентные органы. Как они это делают, непонятно. Но о проверке вас должны уведомить. Могут затребовать документы за весь период деятельности.

Книга замечаний и предложений

По месту регистрации и по месту деятельности ИП нужно иметь две такие книги, с разными номерами. Титульный лист должен содержать актуальные данные: смену фамилии, адрес регистрации и т. д. На стр. 192 назначаете ответственного за ведение книги, отсутствие такой записи влечет наложение штрафа. Нумерация с нового года начинается заново, ответы на замечания даются в течение 15 календарных дней и хранятся рядом с книгой.

Книга учета доходов распечатывается каждый квартал, прошивается и пронумеровывается. На ее основании вносятся данные в декларацию на приход выручки. Если в размере уплаченных налогов что-то не сойдется – наступает административная ответственность.

ФСЗН

В Фонд социальной защиты населения необходимо перечислять взносы в размере 35% от минимальной заработной платы (330 руб.) ежемесячно за весь год до 1 марта, следующим за отчетным, или поквартально. Освобождены те, кто:

• получают пенсии и пособия;
• состоят в трудовых отношениях (кроме договора подряда);
• получают образование на дневной форме.

При найме сотрудников ИП становится налоговым агентом. Если у вас появился хотя бы один работник, то нужно купить ключ ФСЗН и оплачивать за него взносы.

Анастасия Жаврид отмечает, что ее часто спрашивают, можно ли оплачивать ФСЗН за фактически отработанное время, а не за месяц? Нормами указа № 500 «О государственном социальном страховании» предоставлено право не уплачивать взносы за периоды неосуществления в отчетном году соответствующей деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета. Доказать нужно документально периоды не работы, при этом надо соблюсти определенные условия – отсутствие движения по расчетному счету, предоставить билеты на самолет, документы на отпуск, подтвердить пересечение границы.

Так бывает, что за месяц вы ничего не заработали. Налоговой не должны, а вот ФСЗН – да.

Приостановка деятельности ИП возможна на 9 месяцев, взносы в ФСЗН за этот период не отчисляем. Если после этого срока индивидуальный предприниматель не приступит к своей деятельности, может наступить процедура принудительной ликвидации.

Наем сотрудников

Как нанять работника? Это может быть трудовой договор/контракт или договор подряда. Кроме зарплаты нужно найти еще 34% для ФСЗН, составить штатное расписание, вести кадровую документацию и личные дела, оплачивать больничные. Нанять можно троих сотрудников вне зависимости от родственных отношений.

Можно заключить договор оказания услуг с другим ИП за вознаграждение. Налоги при такой форме он оплачивает сам. Но юрист предупреждает, что, если ваш ИП работает только с вами, может идти речь о признании отношений трудовыми. В этом случае могут взыскать компенсацию за трудовой отпуск и сумму недоплат обязательных взносов в бюджет. Опасной ситуации можно избежать, если индивидуальный предприниматель сотрудничает еще с кем-то.

Отдельно может быть договор с физлицом на единый налог. Он не является вашим сотрудником, но будет учитываться как три разрешенных договора с физлицами для индивидуальных предпринимателей.

Первичные учетные документы

Все ваши проводки и движение по счету подтверждают первичные учетные документы. Всегда делайте выписку из банка (могут быть платными) и приложение к ним, храните весь период деятельности. К первичным учетным документам относятся акты передачи, оказанных услуг. Товарные накладные и товарно-транспортные накладные – бланки строгой отчетности. Все они также относятся к первичным учетным документам. Если что-то не подтверждено документами, то эти суммы не могут попасть в налогооблагаемую базу.

Сколько хранить первичные учетные документы? До закрытия ИП лучше их отсканировать, так как налоговая и другие компетентные органы могут попросить документы за весь период деятельности.

Договоры 

Договоры не являются первичными учетными документами. Но юрист также рекомендует их хранить. Договор – перечень существенных условий. Если хотя бы по одному условию согласие не достигнуто, то договор признается недействительным.

Договор оферты облегчает документооборот в разы. Он перечисляет все существенные условия и распечатывается один раз, отправляется клиентам, размещается на сайте или в месте оказания услуг. Возможны односторонние акты, не нужно с каждым клиентом подписывать акты выполненных работ.

Типичные ошибки

1. Неверный расчет налоговой базы ведет к неверной уплате налогов, а это в свою очередь  влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя в размере 40% от неуплаченной суммы, но не менее двух базовых величин. Накажут и за переплату налогов.
2. Неверный расчет обязательных отчислений в ФЗСН и других взносов – штраф до 35 базовых величин.
   Анастасия поделилась личным опытом. Она зарегистрировала ИП, при этом состояла в трудовых отношениях. Уволилась в пятницу, а устроилась на работу в понедельник. За выходные дни с расчетного счета были списаны деньги. У индивидуальных предпринимателей нет выходных дней! Он оплачивает все выходные и праздники.
3. Неправильное ведение или отсутствие книги учета доходов тоже может облагаться штрафом в размере от четырех до 20 БВ. Утеря – от 4 до 35 БВ.  Уничтожение книги – от 50 до 100 базовых величин, но сам факт уничтожения налоговая не доказывает, а берет с ваших слов. Штраф не освобождает от восстановления книги.
4. Нарушение сроков подачи налоговой декларации до трех дней – штраф до одной базовой величины.
5. Несоблюдение требований к своему виду деятельности. Зависит от ситуации, к лицензируемым видам требования жестче. Нарушения по СанПиНам, несвоевременно поданные сведения в Торговый реестр, в Реестр бытовых услуг могут также привлечь внимание компетентных органов.
6. Нарушения по кассовым операциям находятся в компетенции бухгалтера.
7. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации – до 100 БВ с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств административного правонарушения, а также до 100 % суммы доходов. К примеру, если перевозите без соответствующих сопроводительных документов телефоны, предназначенные для реализации, – могут конфисковать и телефоны, и автомобиль.
8. Нарушения при оформлении сотрудников на работу – штраф от 2 до 20 базовых величин. На практике как бывает: вот пока присмотрюсь, потом его оформлю – так делать не надо, оформите хотя бы договор подряда. Не заключен письменный договор, если нет договора оферты – до 15 БВ.
9. Работа с зарубежными партнерами без отчетов банку – это внешнеэкономическая деятельность с другими требованиями. Забудьте про платежную систему «Вестерн юнион» – все средства конфискуют.

Елена ЧЕРНЯВСКАЯ